تُعد ضريبة التصرفات العقارية في المملكة العربية السعودية من الجوانب الأساسية التي يجب على كل من يخطط لشراء أو بيع عقار أن يكون على دراية بها، خصوصًا بعد التحديثات الجديدة التي بدأت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تطبيقها رسميًا في عام 2025. كما تقدم الدولة عددًا من الإعفاءات الضريبية المهمة لتيسير التملك، خاصة للمسكن الأول. في هذا الدليل، نستعرض ما هي ضريبة التصرفات العقارية، حالات الإعفاء، والخطوات العملية للاستفادة من الإعفاء الضريبي بطريقة مبسطة وواضحة.
ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟
ضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة تُفرض بنسبة 5% من قيمة بيع العقار أو نقله. وتشمل هذه الضريبة جميع أنواع العقارات: السكنية، التجارية، الزراعية، أو الأراضي الخام، وتُدفع مرة واحدة فقط عند تسجيل التصرف العقاري في الجهات الرسمية.
تهدف الضريبة إلى تنظيم السوق العقاري السعودي وزيادة الشفافية في التعاملات، وتُدار من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ضمن جهود التحول الرقمي للقطاع.
في عام 2025، أُدخلت تعديلات جديدة على اللائحة التنفيذية الخاصة بـ ضريبة بيع أرض أو شراء أرض، لتشمل أيضًا الحقوق المرتبطة بالعقار، مثل حق الانتفاع أو التأجير طويل الأجل الذي يتجاوز 50 سنة، مما يجعل النظام أكثر شمولًا ودقة في التطبيق.
أهداف ضريبة التصرفات العقارية في السعودية
تهدف الدولة من خلال فرض ضريبة الأراضي إلى:
- تعزيز الشفافية والعدالة في سوق العقارات.
- تنظيم حركة البيع والشراء، وضمان تسجيل الصفقات بشكل رسمي وموثق.
- دعم استدامة الإيرادات العامة وتنويع مصادر الدخل غير النفطي.
- الحد من المضاربات العشوائية ورفع كفاءة التصرفات العقارية داخل المملكة.
يمكن الاطلاع على التطورات في السوق العقاري من خلال منصة البورصة العقارية السعودية التي تُعتبر المصدر الرسمي لمؤشرات أسعار الأراضي والصفقات العقارية.
الإعفاء من الضريبة للمسكن الأول
ضمن جهود الحكومة لدعم المواطنين في تملك مساكنهم، يستمر برنامج الإعفاء من ضريبة المسكن الأول في عام 2025.
ويمنح هذا البرنامج المواطنين إعفاءً ضريبيًا يصل إلى 50,000 ريال سعودي عند شراء مسكنهم الأول، بشرط ألا تتجاوز قيمة العقار مليون ريال سعودي.
هذا الإعفاء يندرج ضمن مبادرات رؤية السعودية 2030 لرفع نسبة تملك المواطنين للمساكن إلى 70% بحلول عام 2030، ويُعد من أهم الحوافز الحكومية في سوق العقارات المحلي.
يمكن التقديم على الإعفاء من خلال بوابة وزارة الإسكان عبر خدمة “مسكنك الأول بدون ضريبة” المتاحة إلكترونيًا.
خطوات استخراج شهادة الإعفاء للمسكن الأول
للاستفادة من الإعفاء، يجب على المشتري اتباع الخطوات التالية:
- الدخول إلى بوابة وزارة الإسكان واختيار خدمة “مسكنك الأول بدون ضريبة”.
- تسجيل الدخول أو إنشاء حساب جديد.
- تعبئة البيانات المطلوبة وإقرار أن العقار هو المسكن الأول.
- طباعة أو تحميل شهادة المسكن الأول.
بعد ذلك، تُقدَّم هذه الشهادة إلى البائع أو لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك أثناء تسجيل العقار، لتُستبعد قيمة الإعفاء تلقائيًا من الضريبة المستحقة.
تقديم الشهادة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك
بعد استخراج الشهادة، يجب تقديمها ضمن مستندات تسجيل العقار على بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية، عبر الخطوات التالية:
- تسجيل بيانات المشتري والعقار.
- رفع شهادة المسكن الأول ضمن المستندات المطلوبة.
- انتظار اعتماد الطلب إلكترونيًا خلال مدة قصيرة.
من المهم التأكد من صحة جميع البيانات قبل رفع الطلب لتجنّب التأخير في إصدار شهادة الإعفاء أو تسجيل التصرف.
شروط الحصول على الإعفاء الضريبي للمسكن الأول
للحصول على إعفاء ضريبة التصرفات العقارية للمسكن الأول، يجب توفر الشروط التالية:
- أن يكون المشتري سعودي الجنسية.
- أن يكون العقار سكنيًا وجاهزًا للسكن.
- ألا تتجاوز قيمة العقار مليون ريال سعودي.
- أن يكون هذا هو المسكن الأول للمشتري.
- ألا يكون المشتري قد حصل على قروض سكنية حكومية أو تجارية سابقة.
إذا توفرت هذه الشروط، فإن الدولة تتحمل الضريبة نيابة عن المواطن حتى سقف 50,000 ريال سعودي.
الإعفاءات الإضافية في نظام ضريبة التصرفات العقارية 2025
اللائحة التنفيذية الجديدة التي دخلت حيز التنفيذ في أبريل 2025 توسّعت في نطاق الإعفاءات لتشمل حالات إضافية مثل:
- انتقال العقارات بين الجهات الحكومية أو الهيئات العامة.
- تصرفات عقارية ناتجة عن الإرث الشرعي.
- عمليات الدمج أو التحويل بين شركات دون تغيير فعلي في الملكية.
- التبرعات العقارية للجهات غير الربحية المسجلة رسميًا.
- بيع الوحدات السكنية في الاكتتابات أو صناديق الاستثمار العقاري.
هذه التعديلات تهدف إلى جعل النظام أكثر عدالة وتوافقًا مع متطلبات السوق.
كيف يساعدك تطبيق EarthApp في إدارة معاملاتك العقارية؟
إذا كنت تبحث عن وسيلة ذكية لتتبّع حركة السوق العقاري أو لإتمام معاملاتك بسهولة، فإن تطبيق EarthApp هو خيارك المثالي.
يتيح لك التطبيق:
- البحث عن عقارات للبيع في مختلف مناطق المملكة.
- عرض تفاصيل دقيقة عن المخططات العقارية والأسعار وموقع الأرض.
- معرفة مؤشر سعر المتر اليومي ومتابعة الصفقات العقارية.
- إجراء عمليات البيع أو الشراء وفق بيانات موثوقة ومعتمدة.
تتكامل خدمات التطبيق مع أنظمة الإفراغ العقاري في البورصة العقارية لضمان تجربة رقمية متكاملة وآمنة لجميع المستخدمين.
يمكنك استخدام منصة EarthApp لتتبع آخر مستجدات السوق العقاري وتحليل الأسعار قبل اتخاذ أي قرار بالشراء أو البيع.
أثر الإعفاء من ضريبة المسكن الأول على السوق العقاري
ساهمت سياسة الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية في تعزيز الطلب على المساكن الجاهزة وزيادة نسبة التملك بين المواطنين.
فقد ارتفعت نسبة تملك المساكن من 47% في عام 2016 إلى أكثر من 60% بنهاية عام 2024، مع توقعات ببلوغ 70% بحلول عام 2030.
كما شجّعت الإعفاءات الضريبية المستثمرين والمطورين على طرح مشاريع سكنية بأسعار تنافسية، مما زاد من تنوع الخيارات السكنية ورفع جودة المعروض في مختلف مناطق المملكة.
أسئلة شائعة حول ضريبة التصرفات العقارية
هل تشمل الإعفاءات الشقق والفلل؟
نعم، يشمل الإعفاء جميع أنواع العقارات السكنية الجاهزة للسكن.
هل يمكن استرداد الضريبة إذا تم دفعها بالخطأ؟
نعم، إذا كانت قيمة العقار لا تتجاوز مليون ريال وتم دفع الضريبة، يمكن استردادها حتى 50,000 ريال سعودي بعد التحقق من الشروط.
هل يشمل الإعفاء من لديه قرض عقاري سابق؟
لا، يجب ألا يكون لدى المشتري أي قرض عقاري سابق للاستفادة من الإعفاء.
ختام
سواء كنت بصدد شراء منزلك الأول أو تخطط للاستثمار في الأراضي، من المهم أن تكون على دراية كاملة بتفاصيل ضريبة التصرفات العقارية في السعودية لعام 2025، خصوصًا مع التعديلات الجديدة التي وسّعت نطاق الإعفاءات.
استفد من الدعم الحكومي وبرامج التيسير العقاري، وسهّل رحلتك باستخدام تطبيق EarthApp الذي يوفّر لك تجربة رقمية موثوقة وشاملة في عالم العقار السعودي.
